11、历史数据:上年实际数据、上年同期数据、历史最好水平。
12、同行业数据:同行业平均数据、本国同行业先进企业数据、国际同行业先进企业数据。
13、预定数据:事先确定的目标、计划、预算、定额、标准。
14、财务比率分析及评价:
企业偿债能力分析:分为短期偿债能力和长期偿债能力。
(2)短期偿债能力指企业偿付流动负债的能力,指标:流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率和到期债务本息偿付比率。
(2)长期偿债能力指企业偿付长期负债的能力,指标:资产负债率、长期负债比率、所有者权益比率。
(3)企业负担利息的能力用利息保障倍数反映。
企业盈利能力分析:指企业赚取利润的能力。
(1)与销售收入有关的盈利能力指标:销售毛利率、销售净利率。
(2)与资金有关的盈利能力指标:投资报酬率、所有者权益报酬率。
(3)与股票数量或股票价格有关的盈利能力指标:普通股每股盈余、普通股每股股利、市盈率。
企业营运能力分析:
指标:存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
15、流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率等于2时最佳。
16、速动比率(酸性试验比率)是速动资产(流动资产简存货)与流动负债的比率。速动比率等于1时最好。
17、现金比率是可立即动用的资金(库存现金和银行活期存款)与流动负债的比率。该比率是对短期偿债能力要求最高的指标。
18、现金净流量比率是现金净流量(年度内现金净流量扣减现金流出量的余额,可通过企业的现金流量表获得)与流动负债的比率。该指标越高,说明企业支付当期债务的能力越强,企业财务状况越好。
19、资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。该比率能反映资产对负债的保障程度。
20、长期负债比率是企业的长期负债(负债总额减短期负债)与资产总额的比率。该比率越低,说明偿债能力越强。